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| Definición: |
Activo Circulante dividido entre pasivo circulante. |
| Finalidad: |
Grado de Liquidez para hacer frente a los pagos a corto plazo. Valor optimo entre 1 y 2. Si es inferior a 1 indica inestabilidad Financiera. Si es muy elevado puede influir en los resultados. |
| Unidad de Medida: |
Veces. |
| Fórmula: |
Activo:D Activo Circulante
Pasivo:E Acreedores a corto Plazo
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| Definición: |
Activo circulante de mayor liquidez (IFT y tesorería) dividido entre pasivo circulante. |
| Finalidad: |
Mide el grado de liquidez inmediata. Valor óptimo entre 0,1 y 0,3. Por encima de 0,3 se puede producir un exceso de liquidez de la empresa, que afecta a su rentabilidad. |
| Unidad de Medida: |
Veces. |
| Fórmula: |
Activo: DIV Inversiones financieras temporales + DVI Tesorería
Pasivo: E Acreedores a corto plazo
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| Definición: |
Acreedores a largo plazo dividido entre la suma de acreedores a largo y a corto plazo, en porcentaje. |
| Finalidad: |
Mide el peso de los acreedores a largo plazo en el total de acreedores. |
| Unidad de Medida: |
% |
| Fórmula: |
Pasivo: D Acreedores a largo plazo * 100
Pasivo: E Acreedores a corto plazo + D Acreedores a largo plazo
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| Definición: |
Acreedores comerciales dividido entre existencias, en porcentaje. |
| Finalidad: |
Nos indica la parte del inventario de la empresa financiada con recursos ajenos sin coste explícito a corto plazo. |
| Unidad de Medida: |
% |
| Fórmula: |
Pasivo: (EIV Acreedores comerciales) * 100
Activo: DII Existencias
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| Definición: |
Deudores dividido entre importe neto de la cifra de negocio, en días. |
| Finalidad: |
Mide los días que en promedio, la empresa está tardando en cobrar a sus clientes. Un periodo de cobro muy elevado supone un volumen de recursos inmovilizados que son necesarios financiar. |
| Unidad de Medida: |
Días |
| Fórmula: |
(Activo: DIII Deudores /1,16) * 365
Cuenta de resultados: B1 Importe neto de la cifra de negocios
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| Definición: |
Acreedores comerciales dividido entre consumos y otros gastos externos, en días. |
| Finalidad: |
Mide los días que por término medio la empresa está tardando en pagar a sus proveedores. Un periodo elevado supone que la empresa está utilizando una fuente externa, posiblemente a coste cero. |
| Unidad de Medida: |
Días |
| Fórmula: |
Pasivo:(G IV Acreedores comerciales /1,16) * 365
Cuenta de resultados A2 Consumos y otros gastos externos
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| Definición: |
Existencias dividido entre aprovisionamientos, en días. |
| Finalidad: |
Mide los días que por término medio la empresa está tardando en aprovisionarse de nuevo. Un período elevado supone que la empresa tiene que soportar unos elevados costes de almacén y de gestión de stocks. |
| Unidad de Medida: |
Días |
| Fórmula: |
Activo: DII Existencias * 365
Cuenta de resultados: A2 Aprovisionamientos
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